生前に出来る相続税の節税対策
| 財産 | 評価を減らして節税 | 財産を減らして節税 |
|---|---|---|
| 現金 | ○ 不動産を購入 ○ 建物資金に利用 |
○ 贈与 普通 110万円 教育資金 1,500万円 住宅取得 1,000～1,500万円 配偶者控除 2,000万円 ○ 寄付 |
| 株式 | △ 同族会社株であれば計画的に 評価が下がる状況を作る |
○ 贈与 |
| 生命保険 | ○ 非課税枠１人５００万円 | ○ 現金→保険加入 |
| 不動産 | ○ 土地活用 ○ 分筆 ○ 広大地確保 ○ 小規模宅地特例要件 |
○ 寄付 ○ 贈与 ○ 売却→現金→購入 |
| その他対策 | 養子縁組（基礎控除増１人OR２人） | 法人設立（現金増回避） |
相続税の節税対策事例【1】
「財産を減らすこと」と「評価を下げること」の組み合わせ
- 財産そのものを減らす（生前贈与対策）
-
- 暦年課税による贈与（子や孫に財産を移転）
- 贈与税の配偶者控除（配偶者に財産を移転）
- 子や孫への住宅取得等資金の贈与
- 子や孫への教育資金の贈与
- 相続時精算課税制度の利用
相続税の節税対策事例【2】
「財産を減らすこと」と「評価を下げること」の組み合わせ
- 財産の評価額を下げる
-
- アパートなどの賃貸経営（土地の有効活用）
- 現金から不動産への資産の組み替え
- 小規模宅地等評価減の特例の活用
- 土地の形状や分割方法で評価額を下げる
- 広大地評価の適用
